Minggu, 11 Maret 2012

ESTIMASI BUDGET KAS


Berikut beberapa pendapat tentang pengertian Budget Kas:

1. Menurut Bambang Riyanto (1996 : 97)
Budget Kas adalah estimasi terhadap posisi kas untuk periode tertentu yang akan datang.
2. Menurut Erich a. Helfert (1997 : 128 )
Budget Kas adalah sarana perencanaan bulan demi bulan atau minggu demi minggu yang sangat spesifik, biasanya disusun oleh staf keuangan suatu perusahaan.
3. Menurut M. Munandar (2001 : 311)
Budget Kas adalah budget yang merencanakan secara lebih terperinci tentang jumlah kas beserta perubahan-perubahannya dari waktu kewaktu selama periode yang akan datang, baik perubahan yang berupa pengeluaran kas, maupun yang berupa penerimaan kas.

Budget kas adalah prediksi posisi kas untuk periode tertentu di masa mendatang. Penyusunan budget kas bagi sebuah perusahaan sangatlah penting demi likuiditas. Dengan budget kas akan diketahui kapan perusahaan akan dalam keadaan defisit maupun surplus karena operasinya. Dari prediksi hendak defisit maka perencanaan penutupan defisitnya dapat direncanakan dan dari prediksi surplus maka perencanaan penggunaannya juga direncanakan secara efektif dan efisien. Berpijak dari untuk apa, terasa bagaimana menyusun badget kas adalah mesti disuratkan. Budget kas disusun melalui beberapa tahapan. Tahap pertama, memprediksi penerimaan dan pengeluaran berbasis rencana operasional perusahaan. Tahap kedua, menyusun proyeksi kebutuhan dana atau kredit untuk menutup defisit kas juga disusun proyeksi pembayaran bunga. Transaksi-transaksi pada tahap ini merupakan transaksi finansiil sedangkan pada tahap pertama tidak lain transaksi operasi. Tahap terakhir, proyeksi penerimaan dan pengeluaran pun kembali disusun sehingga menjadi sebuah budget kas yang final condition. Atau dengan kata lain budget kas sebagai kombinasi transaksi operasi dan transaksi finansiil yang mendeskripsikan prediksi penerimaan, pengeluaran kas secara keseluruhan.

Anggaran kas adalah estimasi terhadap posisi kas untuk suatuperiode tertentu yang akan datang. Hal ini penting karena berkaitandengan likuiditas perusahaan, juga akan diketahui kapanperusahaan mengalami defisit dan kapan surplus.

   Budget kas dapat disusun untuk periode bulanan atau kuartalan. Pada dasarnya budget kas dibedakan dalam dua bagian, yaitu:

1. Estimasi penerimaan-penerimaan kas yang berasal dari : hasil penjualan tunai, piutang yang berkumpul, penerimaan bunga devident, hasil penjualan aktiva tetap, dan penerimaan-penerimaan lain.
2. Estimasi pengeluaran kas yang digunakan untuk : pembelian bahan mentah, pembayaran utang-utang, pembayaran upah buruh, pengeluaran untuk biaya penjualan, premi asuransi, pembelian aktiva tetap dan pengeluaran-pengeluaran lain.

Manfaat penyusunan budget kas yaitu:

1.  Dapat diketahui posisi kas sebagai hasil rencana operasi perusahaan.
2.  Mengetahui surplus atau defisit kas.
3.  Dipergunakan sebagai dasar untuk mengantisipasi kebutuhan kas karena defisit kas.
4.  Sebagai dasar untuk mencapai target dan mengukut keberhasilan perusahaan.
5.  Alat untuk mengkoordinasikan kegiatan perusahaan.

Tujuan penyusunan anggaran kas bagi pimpinan perusahaan adalah mengetahui : 

1. Kemungkinan posisi kas sebagai hasil rencana operasinya perusahaan
2. Kemungkinan adanya surplus dan defisit karena rencana operasi perusahaan
3. Dipergunakan sebagai dasar untuk mengantisipasi kebutuhan kas karena defisit kas.
4. Sebagai dasar untuk mencapai target dan mengukut keberhasilan perusahaan.
5. Alat untuk mengkoordinasikan kegiatan perusahaan.

Tahap penyusunan budget kas: 

1. Penyususun estimasi penerimaan dan pengeluaran menurut rencana operasionil perusahaan (transaksinya adalah transaksi operasional).
2.    Menyusun perkiraan atau estimasi kebutuhan dana ataukredit dari bank atau sumber-sumber dana lainnya yangdiperlukan untuk menutup defisit kas karena rencana operasinya perusahaan. Juga disusun estimasipembayaran bunga kredit tersebut beserta waktu pembayarannya kembali (transaksinya adalah transaksi finansiil).
3.    Menyusun kembali estimasi keseluruhan penerimaan dan pengeluaran setelah adanya transaksi finansil dan budget kas yang final ini merupakan gabungan dari transaksi operasional dan transaksi finansial yang menggambarkan estimasi penerimaan dan pengeluaran kas keseluruhan.
4.    Menyusun anggaran penerimaan kas, yang biasanya terdiri dari pos menerima tunai, penagihan piutang, dan penerimaan lain.
5.    Menyusun anggaran pengeluaran kas.
6.    Memperkirakan pembayaran bunga.
7.    Menyusun budget kas akhir.

Contoh Budget Kas :
Tabel.3.1.Budget Kas PT ABC bulan Januari-Juni tahun 200X
 (dalam jutaan Rp)
Transaksi Operasionil
Uraian
Jan
Feb
Maret
April
Mei
Juni
Estimasi penerimaan:
-Penjualan Tunai
-Piutang
-Penerimaan Lain-lain

400
400
200

500
500
200

730
650
220

960
760
180

800
660
140

900
670
124
Jumlah penerimaan
1.000
1.200
1.600
1.900
1.600
1.694
Estimasi Pengeluaran:
-Pembelian B Mentah
-Pembayaran Upah
-Biaya Penjualan
-Biaya Adm & Umum
-Pembayaran pajak

600
250
200
350
-

600
250
300
350
-

500
200
200
400
100

550
250
200
400
-

600
250
250
400
-

600
300
230
420
-
Jumlah Pengeluaran
1.400
1.500
1.400
1.400
1.500
1.550
Surplus / (Defisit)
(400)
(300)
200
500
100
144

Dari transaksi operasionil diketahui bahwa pada bulan Januari dan Februari terjadi defisit, untuk itu perlu direncanakan transaksi finansiil untuk menutup defisit tersebut. Untuk keperluan itu kita perlu menyusun Skedul Penerimaan dan Pembayaran Pinjaman dan Bunga. Dalam hal ini diperlukan tambahan informasi, sebagai berikut:

a.  Estimasi saldo kas akhir bulan Desember tahun lalu Rp. 100 juta
b.  Persediaan kas minimal/ besi sebesar Rp 50 juta
c. Pinjaman diterima diawal bulan dan bunga dibayar pada akhir bulan yang bersangkutan sebesar 2% per bulan. Angsuran dilakukan pada awal bulan.

Dari informasi tersebut dapat disusun transaksi finansiil sebagai berikut:

Tabel.3.2.Budget Kas PT ABC bulan Januari-Juni tahun 200X
 (dalam jutaan Rp)
Transaksi Finansiil
Uraian
Jan
Feb
Maret
April
Mei
Juni
Saldo kas awal bulan
Terima kredit
Angsuran
100
360
-
52.8
330
-
69
-
-
255.2
-
(200)
545,4
-
(490)
155,4
-
-
Alat likuid awal bulan
460
382,8
69
55,2
55,4
155,4
Surplus / (Defisit)
-Pembayaran Bunga
(400)
(7,2)
(300)
(13,8)
200
(13,8)
500
(9,8)
100
-
144
-
Saldo kas Akhir bulan
52,8
69
255,2
545,4
155,4
299,4
Pinjaman Kumulatif
360
690
690
490
-
-

Dasar perhitungan pinjaman =
               Defisit + saldo kas besi – saldo kas bulan lalu + biaya bunga
Dari contoh diatas maka besarnya pinjaman =
400 +50 – 100 +2% X = X
               X = 357,143  dibulatkan dengan mengajukan kredit sebesar Rp 360
Sebagai tahap akhir penyusunan Budget Kas tersebut adalah menyusu Budget Kas Gabungan sebagai berikut:

Tabel.3.3. Budget Kas PT ABC bulan Januari-Juni tahun 200X
 (dalam jutaan Rp)
Uraian
Jan
Feb
Maret
April
Mei
Juni
1.Saldo kas awal bulan
2.Penerimaan Kas:
- Penjualan Tunai
-Penagihan Piutang
-KreditBank
-Penerimaan Lain-2


Jumlah Penerimaan
100

400
400
360
200

1.360
52.8

500
500
330
200

1.530
69

730
650
-
220

1.600
255.2

960
760
-
180

1.900
545,4

800
660
-
140

1.600
155,4

900
670
-
124

1.694
Juml Kas Keseluruhan
1.460
1.582,8
1.669
2.155,2
2.145,4
1.849,4
3.Pengeluaran:
-Pemb B  mentah
-Pembayaran Upah
-Biaya Penjualan
-B. adm &Umum
-Pembayaran bunga
-Pembayaran pajak
-Angsuran

600
250
200
350
7,2
-
-

600
350
300
350
13,8
-
-

500
300
200
400
13,8
100
-

550
350
200
400
9,8
-
200

600
350
250
400
-
-
490

600
300
230
420
-
-
-
Jumlah Pengeluaran
1407,2
1.513,8
1.413,8
1.609,8
1.990
1.550
Saldo Kas Akhir Bulan
52,8
69
255,2
545,4
155,4
299,4

Budget Pengumpulan Piutang

Penjualan yang dilakukan perusahaan tidak selamanya bersifat tunai, sehingga penerimaan perusahaan setiap periode diterima dalam waktu yang berbeda. Untuk itu sebelum menyusun Budget Kas, dilakukan penyusunan budget pembantu berupa budget pengumpulan piutang.
Misalnya penjualan kredit PT Arjuna untuk bulan Januari – Juni tahun 200X diperkirakan sebagai berikut :
-Januari      = Rp 24 juta                                        April     = Rp 32 juta
-Februaei   = Rp 42 juta                                         Mei      =.Rp 56 juta
-Maret       =.Rp 62 juta                                         Juni      = Rp 46 juta
Diketahui penjualan bulan November dan Desember tahun lalu adalah Rp 48 juta dan Rp 60 juta. Dengan pola demikian maka untuk penjualan November dan Desember tahun lalu akan diterima pada Budget Kas periode Januari-Juni.
Apabila pola pembayaran kredit adalah 50% dibayar pada bulan berikut setelah bulan penjualan, dan 50% sisanya pada bulan ke 2 sesudah bulan penjualan maka skedule pengumpulan piutang dapat disusun sebagai berikut:


Tabel 3.4. PT Arjuna
.Budget Pengumpulan Piutang bulan Januari-Juni 200X
(dalam jutaan Rp)
Penjualan
Kredit
Jumlah
Jan
Feb
Maret
April
Mei
Juni
November
Desember
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
48
60
24
42
62
32
56
46
24
30
-
-
-
-
-
-
-
30
12
-
-
-
-
-
-
-
12
21
-
-
-
-
-
-
-
21
31
-
-
-
-
-
-
-
31
16
-
-
-
-
-
-
-
16
28
-
Jumlah

54
42
33
52
47
44

Pembelian Kredit

Pola pembelian bahan mentah ataupun pembantu yang dilakukan secara  kredit dapat disusun mengikuti pola /skedul diatas. Pola pembayarannya akan disusun seperti halnya penerimaan piutang diatas dengan penyesuaian terhadap perjanjian skedul pembayarannya. Hasil rekapan dari tabel tersebut akan dimasukkan kedalam Budget Kas pada pos pengeluaran untuk pembelian bahan mentah atau pembantu.
                                 
Tujuan utama budget kas, yaitu:

a.    Menunjukkan kemungkinan posisi kas sebagai akibat dari operasi perusahaan
b.    Identifikasi kemungkinan kekurangan atau kelebihan kas
c.    Menentukan perlunya pembelanjaan atau tersedianya kas yang menganggur untuk investasi
d.    Mengkoordinasikan kas dengan jumlah modal kerja, penjualan, investasi, dan utang
e.    Menentukan dasar yang sehat untuk pengendalian posisi kas secara terus menerus

Tiga motif untuk memiliki uang kas adalah:

1. Transaksi motif           
2. Motif berjaga-jaga
3. Motif spekulasi

geroxs.wordpress.com/tag/investasi-dalam-kas-1/


6 komentar:

  1. kita juga punya nih jurnal mengenai kas , silahkan dikunjungi dan dibaca , berikut linknya http://repository.gunadarma.ac.id/bitstream/123456789/986/1/21207491.pdf semoga bermanfaat yaa :)

    BalasHapus
  2. mohon ijin tuk copy materinya mbak

    BalasHapus
  3. BERITA BAIK UNTUK SEMUA ORANG

    Nama saya Amisha dari bogor di Indonesia, saya adalah perancang busana dan saya ingin menggunakan media ini untuk memberi tahu setiap orang untuk berhati-hati dalam mendapatkan pinjaman di internet, begitu banyak kreditur pinjaman di sini adalah penipu dan mereka ada di sini. curang Anda dengan susah payah uang Anda, saya mengajukan pinjaman sekitar Rp500,000,000 wanita di Malaysia dan saya kehilangan sekitar 24 juta tanpa mengambil pinjaman, saya membayar hampir 24 juta masih saya tidak mendapatkan pinjaman dan bisnis saya adalah Tentang menabrak karena hutang.

    Sebagai pencarian saya untuk perusahaan pinjaman pribadi yang andal, saya melihat iklan online lainnya dan nama perusahaannya adalah FANCY LOAN COMPANY. Saya kehilangan jumlah 15 juta dengan mereka dan sampai hari ini, saya tidak pernah menerima pinjaman yang saya usulkan.

    Tuhan jadilah kemuliaan, teman-teman saya yang mengajukan pinjaman juga menerima pinjaman semacam itu, mengenalkan saya kepada perusahaan yang dapat dipercaya dimana Ibu Suzan bekerja sebagai manajer cabang, dan saya mengajukan pinjaman sebesar Rp700.000.000 dan mereka meminta surat kepercayaan saya, Dan setelah mereka selesai memverifikasi detail saya, pinjaman tersebut disetujui untuk saya dan saya pikir itu adalah sebuah lelucon, dan mungkin inilah salah satu tindakan curang yang membuat saya kehilangan uang, tapi saya tercengang. Ketika saya mendapat pinjaman saya dalam waktu kurang dari 6 jam dengan suku bunga rendah 2% tanpa agunan.

    Saya sangat senang karena ALLAH menggunakan teman saya yang menghubungi mereka dan mengenalkan saya kepada mereka dan karena saya diselamatkan dari membuat bisnis saya melonjak ke udara dan dilikuidasi dan sekarang bisnis saya terbang tinggi dalam bahasa Indonesia dan tidak ada yang akan mengatakannya Dia tidak tahu tentang Anniesa Hasibuan perusahaan mode saya

    Jadi saya saran setiap orang yang tinggal di Indonesia dan negara lain yang membutuhkan pinjaman untuk satu tujuan atau yang lain untuk silahkan kontak
    Ibu Suzan email: (Suzaninvestment@gmail.com)

    Anda juga dapat menghubungi saya di email saya: (Amisha1213@gmail.com), dan maria yang baru saja mendapat pinjaman dari suzan di: (maaria9925@gmail.com) dan Karina yang memperkenalkan dan bercerita tentang Ibu Suzan, dia juga mendapat pinjaman baru dari Ibu Suzan, Anda juga dapat menghubungi dia melalui email-nya:( Lukman.karina@yahoo.com).

    BalasHapus
  4. Saya Widaya Tarmuji, saya menggunakan waktu ini untuk memperingatkan semua rekan saya INDONESIANS. yang telah terjadi di sekitar mencari pinjaman, Anda hanya harus berhati-hati. satu-satunya tempat dan perusahaan yang dapat menawarkan pinjaman Anda adalah TRACY MORGAN LOAN FIRM. Saya mendapat pinjaman saya dari mereka. Mereka adalah satu-satunya pemberi pinjaman yang sah di internet. Lainnya semua pembohong, saya menghabiskan hampir 32 juta di tangan pemberi pinjaman palsu.

    Tapi Tracy Morgan memberi saya mimpi saya kembali. Ini adalah alamat email yang sebenarnya mereka: tracymorganloanfirm@gmail.com. Email pribadi saya sendiri: widayatarmuji@gmail.com. Anda dapat berbicara dengan saya kapan saja Anda inginkan. Terima kasih semua untuk mendengarkan permintaan untuk saran saya. hati-hati

    BalasHapus
  5. Saya Widaya Tarmuji, saya menggunakan waktu ini untuk memperingatkan semua rekan saya INDONESIANS. yang telah terjadi di sekitar mencari pinjaman, Anda hanya harus berhati-hati. satu-satunya tempat dan perusahaan yang dapat menawarkan pinjaman Anda adalah TRACY MORGAN LOAN FIRM. Saya mendapat pinjaman saya dari mereka. Mereka adalah satu-satunya pemberi pinjaman yang sah di internet. Lainnya semua pembohong, saya menghabiskan hampir 32 juta di tangan pemberi pinjaman palsu.

    Tapi Tracy Morgan memberi saya mimpi saya kembali. Ini adalah alamat email yang sebenarnya mereka: tracymorganloanfirm@gmail.com. Email pribadi saya sendiri: widayatarmuji@gmail.com. Anda dapat berbicara dengan saya kapan saja Anda inginkan. Terima kasih semua untuk mendengarkan permintaan untuk saran saya. hati-hati

    BalasHapus
  6. KABAR BAIK!!!

    Nama saya Aris Mia, saya ingin menggunakan media ini untuk mengingatkan semua pencari pinjaman sangat berhati-hati, karena ada penipuan di mana-mana, mereka akan mengirim dokumen perjanjian palsu untuk Anda dan mereka akan mengatakan tidak ada pembayaran dimuka, tetapi mereka adalah orang-orang iseng, karena mereka kemudian akan meminta untuk pembayaran biaya lisensi dan biaya transfer, sehingga hati-hati dari mereka penipuan Perusahaan Pinjaman.

    Beberapa bulan yang lalu saya tegang finansial dan putus asa, saya telah tertipu oleh beberapa pemberi pinjaman online. Saya hampir kehilangan harapan sampai Tuhan digunakan teman saya yang merujuk saya ke pemberi pinjaman sangat handal disebut Ibu Cynthia, yang meminjamkan pinjaman tanpa jaminan dari Rp800,000,000 (800 juta) dalam waktu kurang dari 24 jam tanpa tekanan atau stres dan tingkat bunga hanya 2%.

    Saya sangat terkejut ketika saya memeriksa saldo rekening bank saya dan menemukan bahwa jumlah yang saya diterapkan, telah dikirim langsung ke rekening bank saya tanpa penundaan.

    Karena saya berjanji bahwa saya akan membagikan kabar baik, sehingga orang bisa mendapatkan pinjaman mudah tanpa stres. Jadi, jika Anda membutuhkan pinjaman apapun, silahkan menghubungi dia melalui email nyata: cynthiajohnsonloancompany@gmail.com dan oleh kasih karunia Allah ia tidak akan pernah mengecewakan Anda dalam mendapatkan pinjaman jika Anda menuruti perintahnya.

    Anda juga dapat menghubungi saya di email saya: ladymia383@gmail.com dan Sety yang memperkenalkan dan bercerita tentang Ibu Cynthia, dia juga mendapat pinjaman baru dari Ibu Cynthia, Anda juga dapat menghubungi dia melalui email-nya: arissetymin@gmail.com sekarang, semua akan saya lakukan adalah mencoba untuk memenuhi pembayaran pinjaman saya bahwa saya kirim langsung ke rekening mereka bulanan.

    Sebuah kata yang cukup untuk bijaksana.

    BalasHapus